Kể từ 01/7/2025, nhiều quy định mới về thuế GTGT và thuế TNDN chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp:
1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
– Người nộp thuế: Bổ sung nghĩa vụ đối với nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, các sàn TMĐT, nền tảng số.
– Đối tượng không chịu thuế: Loại bỏ một số hàng hóa, dịch vụ (như phân bón, máy móc nông nghiệp, chứng khoán…), tăng ngưỡng doanh thu hộ/cá nhân kinh doanh không chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm (từ 01/01/2026).
– Thuế suất:
+ 0%: mở rộng cho vận tải quốc tế, dịch vụ số cung cấp cho nước ngoài, khu phi thuế quan…
+ 5%: áp dụng với một số hàng hóa, dịch vụ trước đây không chịu thuế.
+ 10%: bổ sung dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài qua nền tảng số, TMĐT.
– Quy định mới về hóa đơn, chứng từ và khấu trừ: siết chặt điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, bổ sung hồ sơ với hàng hóa xuất khẩu, quy định rõ thời điểm xác định thuế.
– Hoàn thuế: thu hẹp đối tượng được hoàn, bổ sung hoàn thuế cho dự án đầu tư mở rộng và hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%.
2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) – hiệu lực từ 01/10/2025
– Đối tượng nộp thuế: Mở rộng cho cả doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa/dịch vụ qua nền tảng số.
– Thuế suất:
+ 20%: thuế suất phổ thông.
+ 17% hoặc 15%: áp dụng với một số doanh nghiệp vừa và nhỏ theo mức doanh thu.
+ Miễn thuế: DN có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm hoặc DN mới thành lập từ hộ kinh doanh (2 năm đầu).
– Chi phí được trừ: bổ sung cho chi phí R&D, chuyển đổi số, giảm phát thải, net-zero…
– Chi phí không được trừ: chi trái quy định pháp luật chuyên ngành, thanh toán bằng tiền mặt vượt ngưỡng, lãi vay vượt trần theo Luật Dân sự.
3. Các sai lầm thường gặp khiến DN bị truy thu thuế
– Sử dụng hóa đơn không hợp pháp, chi phí phúc lợi hoặc khuyến mại không đủ chứng từ.
– Kê khai sai giảm trừ gia cảnh, xuất hóa đơn sai thời điểm, không chứng minh được tổn thất hàng hóa.
– Trốn thuế, khai sai dẫn đến bị phạt (0,03%/ngày chậm nộp; 20% thuế thiếu; 1–3 lần thuế trốn).
Tham khảo thêm tại: [pdf-embedder url=”https://luatsu-vn.com/wp-content/uploads/2025/08/CAP-NHAT-THUE-TU-THANG-7-NAM-2025.pdf” title=”CẬP NHẬT THUẾ TỪ THÁNG 7 NĂM 2025″]
