Tài liệu tập trung phân tích những thay đổi căn bản trong mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, lộ trình xóa bỏ thuế khoán và khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp, theo các nghị quyết, luật và văn bản hướng dẫn mới ban hành giai đoạn 2025–2026.
1. Mô hình quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026
Từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chấm dứt áp dụng thuế khoán, chuyển sang kê khai – nộp thuế theo doanh thu thực tế. Nghĩa vụ thuế, hóa đơn và chế độ sổ sách được phân loại theo ngưỡng doanh thu:
- Doanh thu thấp: ghi chép đơn giản, kê khai định kỳ;
- Doanh thu từ 500 triệu đồng trở lên: kê khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ hoặc thu nhập chịu thuế;
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, trong nhiều trường hợp là hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
2. Đăng ký thuế điện tử, hóa đơn điện tử và quản lý trên nền tảng số
Tài liệu hướng dẫn chi tiết:
- Đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế theo cơ chế một cửa;
- Sử dụng tài khoản thuế điện tử, eTax Mobile, kết nối với VNeID;
- Quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, bao gồm hóa đơn có mã, không mã và hóa đơn từ máy tính tiền;
- Nguyên tắc lập, điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử và trách nhiệm tuân thủ của hộ kinh doanh.\
3. Quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử và cho thuê tài sản
Đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, tổ chức quản lý sàn có chức năng thanh toán phải khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh theo tỷ lệ quy định.
Đối với hoạt động cho thuê bất động sản, tài liệu cập nhật quy định về:
Ngưỡng doanh thu chịu thuế;
Thuế suất GTGT, TNCN;
Hồ sơ, thời hạn kê khai và nộp thuế, cùng các dự kiến sửa đổi trong giai đoạn tới.
4. Chuyển đổi hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp và xử phạt vi phạm
Tài liệu dành một phần quan trọng hướng dẫn:
- Quy trình, hồ sơ và thời gian chuyển đổitừ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp;
- Lợi ích khi chuyển đổi, đặc biệt là ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, nâng cao tư cách pháp nhân, khả năng huy động vốn và quản trị minh bạch;
- Cập nhật quy định mới về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, nhấn mạnh trách nhiệm tuân thủ trong bối cảnh quản lý thuế điện tử, số hóa.
Tham khảo tài liệu tại : TAI LIEU 13.12.2025.pdf
