Năm 2025 đánh dấu một bước chuyển mình đáng kể trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam, với nhiều thay đổi sâu rộng trong các văn bản luật và nghị quyết quan trọng.
Về thay đổi trong Luật Thuế 48/2024/QH15,
Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, tập trung vào việc siết chặt quản lý thuế GTGT và điều chỉnh một số quy định quan trọng. Cụ thể,
Thứ nhất, đối với các hành vi bị nghiêm cấm, luật quy định rõ các hành vi này trong khấu trừ, hoàn thuế GTGT, nhằm ngăn chặn gian lận. Các hành vi này bao gồm tạo lập giao dịch giả, lập hóa đơn khống, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, mua bán hóa đơn, thông đồng, móc nối để chiếm đoạt tiền thuế.
Thứ hai, đối với đối tượng chịu thuế và thuế suất, luật có điều chỉnh về đối tượng không chịu thuế và thuế suất, bao gồm vận chuyển hành khách công cộng, phân bón, máy móc thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp. Một số đối tượng chịu thuế suất 5% bao gồm đường, hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao.
Thứ ba, đối với vấn đề khấu trừ và hoàn thuế GTGT
Luật quy định chặt chẽ hơn về chứng từ thanh toán và điều kiện khấu trừ, cũng như quy định về khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai sót.
Về thay đổi trong Luật Quản lý Thuế (sửa đổi bổ sung theo Luật 56/2024/QH15),
Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025), tập trung tăng cường quản lý nợ thuế và tạo điều kiện cho người nộp thuế. Về quản lý nợ thuế, Luật bổ sung quy định về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người nộp thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Về vấn đề kê khai bổ sung, Luật quy định rõ hơn vè quyền của người nộp thuế trong việc kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót. Về vấn đề hoàn thuế TNCN, Luật đã tạo điều kiện cho việc hoàn thiện TNCN tự động.
Về thay đổi trong Nghị quyết 174/2024/QH15 tiếp tục 2% thuế suất thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025 để hỗ trợ kinh tế,
Những thay đổi trong pháp luật thuế năm 2025 tạo ra một bước ngoặt quan trọng, đòi hỏi doanh nghiệp và người dân phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chủ động thích ứng. Việc nắm vững và tuân thủ các quy định mới không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và hiệu quả. Các doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình kế toán, hóa đơn chứng từ, và các hoạt động kinh doanh để đảm bảo tuân thủ các quy định mới về thuế GTGT và quản lý thuế. Người dân cũng cần nâng cao nhận thức về các quyền và nghĩa vụ của mình liên quan đến thuế TNCN. Về phía cơ quan quản lý, việc tăng cường tuyên truyền, hướng dẫn và hỗ trợ người nộp thuế là vô cùng quan trọng. Đồng thời, việc áp dụng công nghệ thông tin và cải cách thủ tục hành chính thuế sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi.
